Тарифы страховых взносов
Актуален на 01.07.2022
В данном справочном материале содержится информация о тарифах страховых взносов, администрируемых ФНС России, с 1 января 2017 года.
I. Основной тариф страховых взносов
Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, для которых не установлены пониженные тарифы страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 2 ст. 425 НК РФ).
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) | |||
До достижения предельной величины базы | Свыше установленной предельной величины базы | В отношении граждан РФ и высококвалифицированных специалистов | В отношении иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ | Свыше установленной предельной величины базы | |
22% | 10% | 2,9% | 1,8% | 0% | 5,1% |
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов
Год | Обязательное пенсионное страхование (ОПС), руб. | Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), руб. | Обязательное медицинское страхование (ОМС) | Основание |
2022 | 1 565 000 | 1 032 000 | - | Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 N 1951 |
2021 | 1 465 000 | 966 000 | – | Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 N 1935 |
2020 | 1 292 000 | 912 000 | – | Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 N 1407 |
2019 | 1 150 000 | 865 000 | – | Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426 |
2018 | 1 021 000 | 815 000 | – | Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378 |
2017 | 876 000 | 755 000 | – | Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 N 1255 |
II. Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков
Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, соответствующие условиям применения пониженных (льготных) тарифов страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 427 НК РФ).
Категория страхователей | Тарифы | Основание | ||
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Обязательное соцстрахование (ВНиМ) | Обязательное медицинское страхование (ОМС) | ||
Российские организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных | В течение 2017 – 2020 – 8,0%; с 2021 г. – 6,0% |
В течение 2017 – 2020 – 2,0%; с 2021 г. – 1,5% |
В течение 2017 – 2020 – 8,0%; с 2021 г. – 0,1% |
пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ; п. 5 ст. 427 НК РФ |
Плательщики, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ) | В течение 2017 – 2027 – 0,0% | В течение 2017 – 2027 – 0,0% | В течение 2017 – 2027 – 0,0% | пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ |
Некоммерческие организаций на УСН (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социалььного обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев, архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) | В течение 2017 – 2024 – 20,0% | В течение 2017 – 2024 – 0% | В течение 2017 – 2024 – 0% | пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ п. 7 ст. 427 НК РФ |
Благотворительные организации на УСН | В течение 2017 – 2024 – 20,0% | В течение 2017 – 2024 – 0% | В течение 2017 – 2024 – 0% | пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ |
Организации – участники проекта "Сколково" | 14% | 0% | 0% | пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ; п. 9 ст. 427 НК РФ |
Организации и ИП – участники свободной экономической зоны в Республике Крым и Севастополе | 6,0% | 1,5% | 0,1% | пп. 11 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ п. 10 ст. 427 НК РФ |
Организации и ИП – резиденты территорий опережающего социально-экономического развития | 6,0% | 1,5% | 0,1% | пп. 12 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ; п. 10.1 ст. 427 НК РФ |
Организации и ИП – резиденты свободного порта Владивосток | 6,0% | 1,5% | 0,1% | пп. 13 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ п. 10.1 ст. 427 НК РФ |
Организации – резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области | 6,0% | 1,5% | 0,1% | пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ п. 11 ст. 427 НК РФ |
Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. | В течение 2018 – 2023 – 8,0 % | В течение 2018 – 2023 – 2,0 % | В течение 2018 – 2023 – 4,0 % | пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ п. 12 статьи 427 НК РФ |
Плательщики, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территории Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов | С 01.01.2020 до 2027 включительно - 0% | С 01.01.2020 до 2027 включительно - 0% | С 01.01.2020 до 2027 включительно - 0% | пп. 16 п. 1 статьи 427 пп. 7 п. 2 статьи 427 НК РФ |
Плательщики страховых взносов, признаваемых субъектами МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода | Начиная с 2021 г. – 10% (в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования) – 10% (свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования) |
Начиная с 2021 г. – 0% | Начиная с 2021 г. – 5% | пп. 17 п. 1 статьи 427, п. 2.1 статьи 427 НК РФ |
Плательщики, указанные в пп. 17 пункта 1 статьи 427 НК РФ, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. Пониженные тарифы применяются в случае соответствия плательщика применимым к нему условиям, предусмотренным пп. 38 п. 3 статьи 149 НК РФ. |
Начиная с 2022 г. – 10% (в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования) – 10% (свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования) |
Начиная с 2022 г. – 0% | Начиная с 2022 г. – 5% | п. 13.1 статьи 427 НК РФ |
Российские организации, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. | Начиная с 2021 г. – 6% | Начиная с 2021 г. – 1,5% | Начиная с 2021 г. – 0,1% | пп. 18 п. 1 статьи 427, пп. 8 п. 2 статьи 427, п. 14 статьи 427 НК РФ |
Организации, зарегистрированные на территории Курильских островов. | Начиная с 2022 г. - 6% | Начиная с 2022 г. - 1,5% | Начиная с 2022 г. - 0,1% | пп. 19 п. 1 статьи 427, пп. 5 п. 2 статьи 427, п. 15 статьи 427 НК РФ |
Тарифы страховых взносов для категорий плательщиков, применявших пониженные тарифы страховых взносы в течение 2017 – 2019
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) – бюджетных или автономных учреждений | 2019 – 20,0% 2018 – 13,0% 2017 – 8,0% |
2019 – 2,9% 2018 – 2,9% 2017 – 2,0% |
2019 – 5,1% 2018 – 5,1% 2017 – 4,0% |
пп. 1 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ; п. 4 ст. 427 НК РФ |
Организации и ИП осуществляющие технико-внедренческую, туристско-рекреационную деятельность в соответствующих особых экономических зонах | 2019 – 20,0% 2018 – 13,0% 2017 – 8,0%; |
2019 – 2,9% 2018 – 2,9% 2017 – 2,0%; |
2019 – 5,1% 2018 – 5,1% 2017 – 4,0% |
пп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ |
Организации и ИП на УСН с основным ОКВЭД из пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ | 2019 – 22% 2018 – 20% 2017 – 20% |
2019 – 2,9% 2018 – 0% 2017 – 0% |
2019 – 5,1% 2018 – 0% 2017 – 0% |
пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ п. 6 ст. 427 НК РФ |
ИП на ПСН, в отношении физлиц, занятых в деятельности по патенту (за исключением указанных в пп. 19, 45 - 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) | 2019 – 22%; 2018 – 20% 2017 – 20% |
2019 – 2,9% 2018 – 0% 2017 – 0% |
2019 – 5,1% 2018 – 0% 2017 – 0% |
пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ |
Аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность | 2019 – 22% 2018 – 20% 2017 – 20% |
2019 – 2,9% 2018 – 0% 2017 – 0% |
2019 – 5,1% 2018 – 0% 2017 – 0% |
пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ; пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ |
III. Дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС
Кто уплачивает: страхователи, осуществляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, занятых на видах работ, перечисленных в пунктах 1-18 части 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ (ред. от 28.12.2017) "О страховых пенсиях".
Примечание: в соответствии со ст. 428 НК РФ тариф дополнительных страховых взносов зависит от вида работ и наличия (отсутствия) специальной оценки условий труда. |
|
Виды работ | Дополнительный тариф страховых взносов |
в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | 9% |
в п. п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | 6% |
Тарифы при наличии специальной оценки условий труда (СОУТ)
Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф страхового взноса |
Опасный | 4 | 8,0% |
Вредный | 3.4 | 7,0% |
3.3 | 6,0% | |
3.2 | 4,0% | |
3.1 | 2,0% | |
Допустимый | 2 | 0,0% |
Оптимальный | 1 | 0,0% |
IV. Тарифы страховых взносов на ОПС на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
Категория | Тариф | Основание |
Членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации | 14% | п. 1 ст. 429 НК РФ |
Работники, непосредственно занятые полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (в т. ч. личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца, строительстве шахт. Работников ведущих профессий – горнорабочие очистного забоя, проходчики, забойщики на отбойных молотках, машинисты горных выемочных машин, |
6,7% | п. 2 ст. 429 НК РФ |
- сохраните, чтобы не забыть